Оптимизация имущественных налогов

Налоги на дорогие земельные участки увеличены в 5 раз

15 Июля 2024 / Земельный налог

Поправки в налоговое законодательство, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 №176-ФЗ, увеличивают с 01 января 2025 года фискальную нагрузку на земельные участки с кадастровой стоимостью более 300 млн руб., в т.ч. занятых жилищным фондом.

п.80 №176-ФЗ от 12.07.2024
Памятка - налог 2.5%

Пункт 80 указанного выше закона вносит две поправки в Статью 394 НК РФ, определяющую ставки земельного налога, а именно - возможность применения пониженной ставки налога в размере 0.3%.

Первая поправка исключает возможность применения пониженной ставки налога в размере 0.3% для земельных участков с кадастровой стоимостью более 300 млн руб., занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктурой жилищно-коммунального комплекса, а также приобретенных для жилищного строительства.

Вторая поправка исключает возможность применения пониженной ставки налога в размере 0.3% для земельных участков с кадастровой стоимостью более 300 млн руб., не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 №217-ФЗ.[1]

Таким образом, внесенные поправки увеличивают ставки налога для перечисленных выше категорий земельных участков в 5 раз - с 0.3% до 1.5%.

В абсолютном выражении, для условного земельного участка с кадастровой стоимостью 300 млн. руб. + 1 рубль, это означает увеличение ежегодной суммы налога на 3.6 млн. руб. (с 0.9 до 4.5 млн. руб.)

Update от 25.09.2024 В опубликованных разъяснениях ФНС отмечается, что из сферы действия пониженной ставки по земельному налогу 0.3% исключены земельные участки, приобретенные для индивидуального жилищного строительства и используемые в предпринимательской деятельности. Это не зависит от наличия на них жилищного фонда или объектов инженерной инфраструктурой жилищно-коммунального комплекса. Соответственно, в случае выявления использования такого участка с жилым домом в коммерческой деятельности для размещения объектов бытового обслуживания населения, розничной торговли, платных гостевых домов и т.п. предельное значение налоговой ставки составляет 1.5% как для "прочих" земельных участков.

Ссылки

[1] Федеральный закон от 29.07.2017 № 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Как снизить КС объекта недвижимости?
Back-Of-The-Envelope

Обзор и сопоставление вариантов снижения КС объектов недвижимости по N237-ФЗ от 03.07.2016

Исправление ошибок КС
Back-Of-The-Envelope

Комментарий и памятка к алгоритму работы по исправлению ошибок, допущенных в расчете кадастровой стоимости